Compensar pérdidas
Cómo compensar pérdidas patrimoniales de bolsa en la Renta
La compensación sigue un orden y tiene límites. El saldo negativo que no se compense podrá aplicarse en los cuatro ejercicios siguientes conforme a las reglas del IRPF; después caduca.
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Qué es una pérdida patrimonial
En el IRPF, una pérdida patrimonial es la diferencia negativa entre lo que obtienes al transmitir un bien y lo que te costó. Al vender acciones, ETF o participaciones de fondos por menos de su valor de adquisición se genera una pérdida patrimonial que se integra en la base del ahorro. Mientras no vendes, la caída de precio no es una pérdida patrimonial.
Dos bolsas dentro de la base del ahorro
En una van las ganancias y pérdidas al vender acciones, ETF o fondos. En la otra, los rendimientos del capital mobiliario: dividendos e intereses. Las dos forman la base del ahorro, que tributa con su propia escala.
Primero, dentro de cada bolsa
Las pérdidas de tus ventas restan de las ganancias de tus ventas del mismo año. Si vendiste algo con 3.000 € de ganancia y otra cosa con 1.000 € de pérdida, declaras 2.000 € de ganancia.
Después, entre bolsas, con un límite del 25 %
Si queda un saldo negativo de ganancias y pérdidas patrimoniales, puede compensarse con el saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario hasta el 25 % de ese saldo positivo. La regla también opera en sentido inverso para saldos negativos de rendimientos. El límite se aplica a los saldos definidos por la ley, no al importe bruto de cada dividendo.
Lo que sobra, hasta cuatro ejercicios
Los saldos negativos pendientes pueden compensarse en los cuatro ejercicios siguientes siguiendo las reglas y el orden establecidos por la normativa. No se acumulan indefinidamente: comprueba el ejercicio de origen y el saldo que queda pendiente.
Un ejemplo
En un año ganas 2.000 € vendiendo unas acciones y pierdes 5.000 € con otras: el saldo de ventas es una pérdida de 3.000 €. Cobras 1.600 € de dividendos. Puedes restarles hasta el 25 %, 400 €, así que declaras 1.200 € de dividendos. Te quedan 2.600 € de pérdidas para los cuatro años siguientes.
La regla de los dos meses va antes
Una pérdida aplazada porque recompraste el mismo valor no entra en la compensación hasta que vendes lo recomprado.
Qué estima Inver
La vista de Impuestos estima la base del ahorro y muestra compensaciones a partir de los movimientos y rendimientos registrados. No calcula toda la declaración ni incorpora automáticamente pérdidas de años anteriores que no hayas introducido; contrasta el resultado con los datos fiscales de AEAT.
Preguntas frecuentes
- ¿Puedo compensar pérdidas de bolsa con mi sueldo?
- No. El sueldo va a la base general y las pérdidas de bolsa, a la base del ahorro. No se mezclan.
- ¿Las pérdidas de bolsa caducan?
- Sí. Lo que no compenses se puede usar en los cuatro ejercicios siguientes. Después se pierde.
- ¿Puedo compensar pérdidas de fondos con ganancias de acciones?
- Sí. Las ganancias y pérdidas por transmitir acciones, ETF o participaciones de fondos forman el mismo saldo dentro de la base del ahorro y se compensan entre sí en el mismo ejercicio.
- ¿Cuentan las pérdidas que tengo sin vender?
- No. Mientras no vendas, la pérdida no existe para Hacienda, igual que la ganancia.
- ¿Tengo que declarar una venta con pérdida?
- La pérdida debe incluirse y cuantificarse conforme a las reglas del ejercicio para poder aplicar, cuando corresponda, la compensación o el arrastre. Una pérdida diferida por recompra tiene reglas específicas.
Fuentes oficiales
Guía informativa; la normativa y los criterios aplicables pueden cambiar. Comprueba el ejercicio y tu situación concreta.